2016 세법핵심기출문제 정오표(2016.02.23.)

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122	12. (1) 납부세액 20,000,000 × 20% × 10% = 400,000 (4) 차가감납부할세액 400,000 + 2,080,000 -(2,600,000 + 130,000) = △250,000	(1) 납부세액 공급대가가 2,400만원 미만이므로 납부세액은 없다. (4) 차가감납부할세액 2,080,000 -(2,600,000 + 130,000) = △650,000
25	문제 09 박스지문에서 소모품의 세금계산서 또는 계산서 작성 및 교부일 2016.7.3.	2016.7.31.
120	04 Min(①, ②) = 750,000	875,000
31	05 ㄹ. ~ 공급시가가 속하는 과세기간의 확정신고 기한 이내 ~	ㄹ. ~ 공급시가가 속하는 과세기간의 이내~
107	03 ① 99,029,200원	03 ① 79,130,600
147	03 3) 574,700,000 × 기본세율 ÷12 × 6 = 198,986,000 (3) 퇴직소득산출세액 74,040,000 × 80% + 198,986,000 × 20% = 99,029,200	03 3) 574,700,000 × 기본세율 ÷12 × 6 = 99,493,000 (3) 퇴직소득산출세액 74,040,000 × 80% + 99,493,000 × 20% = 79,130,600
132	04 (3)세무조정 손금산입 채권 500,000 △유보	04 (3)세무조정 손금불산입 채권 500,000 유보
70	04 ⑤ ~ 해당 사업연도에 한정하여 당좌대출이자율을 시가로 한다.	04 ⑤ ~ 해당 차입금 또는 대여금에 한정하여 당좌대출이자율을 시가로 한다.
84	05 박스안 (4) 공익신탁의 이익 ···4,000,000	05 박스안 (4) 공익신탁의 이익 4,000,000